役員報酬改定（減額）

役員報酬の変更について、税務上は、決算終了後３箇月以内に所定の手続きを経た
ものについてのみ、原則損金算入を認めています。
定款にて、役員報酬の変更方法は、定められていると思いますが、月額報酬改定の
際の議事録は、作成が必要です。
なお、期中に業績の変動により役員報酬を変更した場合、損金算入の可否の税務上の検討も必要ですが
まずは、形式として変更書類は作成しておきましょう。

取締役会議事録_役員報酬改定（減額）の雛形ワードファイルダウンロードはこちら

取締役会議事録

平成22年3月25日午後1時00分より当会社本店会議室において、取締役会を開催した。

取締役総数　3名
出席取締役　3名

上記のとおり出席があったので、本取締役会は適法に成立した。
よって代表取締役○○○○は議長席に着き、開会を宣し、審議に入った。

議案　役員報酬額改定の件

議長は、当社役員報酬は、報酬総額の限度内で、経済情勢からみた一般水準及び役員の
職務内容等を勘案して相当とみられる額の各配分を協議決定したものであるが、当法人
が業績不振となり、現状のままでは、資金繰り等経営上困難な事態が生じることになる
ため、事業が好転すると思われる時期まで、下記の通りにしたい旨を述べ、慎重協議し
た結果、全員異議なくこれを承認可決した。
（平成22年4月分より実施する。）

記

（役職名）　　（氏名）　  　（改訂前報酬額）　　（改定後報酬額）
代表取締役　　○○　△△　　　3,000,000円　　　　　1,000,000円
取締役　　　　△△　○男　　　　　　　　円　　　　　　　　　　円
取締役　　　　○△　△子　　　　　　　　円　　　　　　　　　　円

以上をもって議事の全部を終了したので、議長は午後2時00分閉会を宣した。

上記決議の結果を明らかにするため、本議事録を作成し、出席取締役は、次に記名押印
する。

2010年3月25日

株式会社　○○○○　　　　取締役会
議長・代表取締役 ○○　　○○　　　　　　　　印（会社実印）
出席取締役 △△　　○男　　　　　　　　印（個人認印）
出席取締役○△　　 △子　　　　　　　　印（個人認印）